12 項免稅額 ＋ 9 項扣除項目，一張表睇完金額、資格與分別。數字為稅務局 2026/27 課稅年度數值，下面每個金額都可以直接代入計算機。
| 免稅額項目 | 2026/27 金額 | 資格一句話 |
|---|---|---|
| 基本免稅額 | $145,000 | 單身、未婚、非單親（每人一份） |
| 已婚人士免稅額 | $290,000 | 已婚並選擇合併評稅（取代基本免稅額，不是相加） |
| 子女免稅額 | $140,000／名 | 子女未婚、18 歲以下或 18–25 歲全日制學生 |
| 子女出生額外免稅額 | $140,000／名 | 2026/27 起為子女出生後首兩個課稅年度 |
| 供養父母／祖父母（60 歲或以上） | $55,000／名 | 父母通常居住香港、受你供養 |
| ＋全年同住或付贍養費額外 | ＋55,000／名 | 每名最高 110,000 |
| 供養父母／祖父母（55–59 歲） | $27,500／名 | 55–59 歲、通常居住香港 |
| ＋全年同住或付贍養費額外 | ＋27,500／名 | 每名最高 55,000 |
| 供養兄弟姊妹免稅額 | $37,500／名 | 兄弟姊妹未婚、18 歲以下或全日制學生 |
| 單親免稅額 | $145,000 | 獨力照顧及監護子女、非已婚（與基本免稅額並存，不是二選一） |
| 傷殘人士免稅額（本人） | $75,000 | 納稅人本人屬傷殘人士 |
| 傷殘受養人免稅額 | $75,000／名 | 受養人屬傷殘人士（可與供養父母／子女免稅額並用） |
免稅額是按你的家庭身分自動給你的額度——你有沒有供養父母、有幾名子女，稅局一看報稅表就給，與你花了多少錢無關。
扣除項目是你實際付過的錢，要保留單據、在報稅表上申報，才可以扣。例如強積金供款、居所貸款利息、自願醫保保費。
兩者都會減少「應課稅入息實額」，計算時的順序是：入息 － 扣除項目 － 免稅額 = 應課稅入息實額，然後才乘稅率。
| 扣除項目 | 上限 | 條件 |
|---|---|---|
| 強制性強積金供款 | 18,000 | 僱員供款 5%，月入上限 $30,000；計算器自動計 |
| 個人進修開支 | 100,000 | 與職業相關的課程、考試費 |
| 長者住宿照顧開支 | 110,000 | 父母／祖父母入住安老院舍的費用 |
| 居所貸款利息 | 120,000 | 100,000 基本 ＋ 20,000 額外；最多 20 個課稅年度 |
| 住宅租金扣除 | 120,000 | 100,000 基本 ＋ 20,000 額外；無持有住宅物業 |
| 自願醫保計劃保費 | 8,000／受保人 | 每名受保人上限，受保人須為指定親屬 |
| 合資格年金及可扣稅強積金自願性供款（TVC） | 60,000 | TVC 與年金共用同一個 60,000 上限 |
| 認可慈善捐款 | 入息 35% | 每次捐款滿 $100，須為認可慈善機構 |
| 輔助生育服務開支 | 100,000 | 不育治療相關開支 |
| 項目 | 2025/26 | 2026/27 | 加幅 |
|---|---|---|---|
| 基本免稅額 | $132,000 | $145,000 | ＋$13,000 |
| 已婚人士免稅額 | $264,000 | $290,000 | ＋$26,000 |
| 子女免稅額（每名） | $130,000 | $140,000 | ＋$10,000 |
| 子女出生額外（每名） | $130,000 | $140,000 | ＋$10,000 |
| 供養父母 60+（每名） | $50,000 | $55,000 | ＋$5,000 |
| 供養父母 55–59（每名） | $25,000 | $27,500 | ＋$2,500 |
| 單親免稅額 | $132,000 | $145,000 | ＋$13,000 |
| 長者住宿照顧開支上限 | $100,000 | $110,000 | ＋$10,000 |
各項免稅額普遍上調約 10%，其中長者住宿照顧開支上限由 $100,000 加至 $110,000。2025/26 有 $3,000 稅款寬減，2026/27 暫未公布。
假設年薪 $500,000、已婚、1 名子女（2026/27 課稅年度）：
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 全年入息 | $500,000 |
| 減：強積金強制性供款（自動計算，上限 $18,000） | －$18,000 |
| 減：已婚人士免稅額 | －$290,000 |
| 減：子女免稅額（1 名） | －$140,000 |
| 應課稅入息實額 | $52,000 |
| 累進稅率計算（首 $50,000 × 2% ＋ 餘 $2,000 × 6%） | $1,120 |
同樣 $500,000 年薪，如果是單身，應繳稅款是 $39,290——差別全部來自免稅額。你可以用主計算機換成自己的數字。
🧮 輸入你的年薪即時計稅免稅額只在累進稅率（2%／6%／10%／14%／17%）下發揮作用。如果你的收入高到標準稅率（首 $5,000,000 15%、其餘 16%）計出來的稅更少，稅局會自動用標準稅率——這時免稅額再多都不影響結果。實測臨界點大約在年薪 $216 萬左右（單身、無其他扣除）。
2026/27 的基本免稅額為 $145,000（2025/26 為 $132,000）。已婚人士免稅額為 $290,000，子女免稅額每名 $140,000，單親免稅額 $145,000。
免稅額按你的家庭狀況自動給予（例如已婚、有子女、供養父母）；扣除項目要你實際付過錢才可以扣（例如強積金、居所貸款利息、自願醫保保費）。兩者都會減少應課稅入息，但性質不同。
不可以。已婚人士免稅額 $290,000 是取代基本免稅額 $145,000，不是疊加。而且只有選擇合併評稅時才用得上，至於合併是否比分開評稅划算，要視兩人收入差距。
父母全年與你同住，或你全年支付贍養費不少於 $12,000，就可以在基本金額之上再拿一份額外免稅額（60 歲以上每名 $55,000、55–59 歲每名 $27,500）。
2026/27 起，每名在該課稅年度出生（或出生後首兩個課稅年度之一）的子女，可在 $140,000 基本子女免稅額之上，額外多拿 $140,000，即每名 $280,000。
不一定。累進稅率下免稅額會先扣減應課稅入息，但高收入人士可能落入標準稅率（15%／16%），標準稅率不計算免稅額，所以免稅額再多也幫不到。計算器會自動比較兩者取較低者。
數據來源：香港稅務局《免稅額、扣除及稅率表》PAM 61(c)（2026 年 8 月版）。僅供參考，實際應繳稅款以稅務局評稅通知書為準。
如有疑問請瀏覽 稅務局網站 或諮詢專業會計師。
© 2026 Hong Kong Salaries Tax Calculator