下表是 2026/27 課稅年度的實際計算結果（已計強積金 $18,000、基本／已婚免稅額，未計其他扣除與稅款寬減）。同一份人工，單身與已婚的差距一目了然。
| 全年入息 | 單身應繳稅 | 平均稅率 | 已婚（合併） | 平均稅率 |
|---|---|---|---|---|
| $200,000 | $900 | 0.45% | $0 | 0.00% |
| $240,000 | $2,980 | 1.24% | $0 | 0.00% |
| $300,000 | $8,000 | 2.67% | $0 | 0.00% |
| $360,000 | $15,580 | 4.33% | $1,120 | 0.31% |
| $420,000 | $25,690 | 6.12% | $5,200 | 1.24% |
| $480,000 | $35,890 | 7.48% | $12,080 | 2.52% |
| $500,000 | $39,290 | 7.86% | $14,880 | 2.98% |
| $600,000 | $56,290 | 9.38% | $31,640 | 5.27% |
| $800,000 | $90,290 | 11.29% | $65,640 | 8.21% |
| $1,000,000 | $124,290 | 12.43% | $99,640 | 9.96% |
| $1,500,000 | $209,290 | 13.95% | $184,640 | 12.31% |
| $2,000,000 | $294,290 | 14.71% | $269,640 | 13.48% |
香港薪俸稅用累進稅率，把「應課稅入息實額」分段計：
| 應課稅入息（首） | 稅率 | 該段最多交 |
|---|---|---|
| $50,000 | 2% | $1,000 |
| 之後 $50,000 | 6% | $3,000 |
| 之後 $50,000 | 10% | $5,000 |
| 之後 $50,000 | 14% | $7,000 |
| 餘額 | 17% | － |
所以年薪 $500,000 的單身人士：$500,000 － $18,000（強積金）－ $145,000（免稅額）= $337,000 應課稅。前 $200,000 分段只交 $16,000，餘下 $137,000 交 17%（$23,290），合共 $39,290 —— 平均稅率只有 7.86%，遠低於 17%。
平均（實質）稅率＝總稅款 ÷ 總收入，用來評估負擔。上表最後兩欄就是這個數字。
邊際稅率＝你下一蚊收入要交的稅率。年薪 $50 萬的邊際稅率已達 17%，意思是加班多賺 $1,000，實際落袋約 $830。
判斷「升職加薪划不划得來」要看邊際稅率；判斷「今年稅重不重」要看平均稅率。
2026/27 課稅年度，年薪 $500,000 的單身人士約需繳 $39,290（平均稅率 7.86%）；如已婚並選擇合併評稅，約 $14,880。實際金額視免稅額與扣除項目而定。
年薪 $400,000 的單身人士，扣減強積金 $18,000 及基本免稅額 $145,000 後，應課稅入息約 $237,000，稅款約 $22,690。
因為累進稅率是分段的（2%／6%／10%／14%／17%），加薪只會令新增的部分用較高稅率，不會令整份收入跳級。真正會令稅款急升的是跨入 17% 稅階（應課稅入息超過 $200,000 之後）。
邊際稅率是你下一蚊收入要交的稅率（最高 17%）；平均稅率是總稅款除以總收入（年薪 $50 萬約 7.86%）。看財務負擔要看平均稅率，看加班或加薪划不划算要看邊際稅率。
因為已婚人士免稅額 $290,000 是基本免稅額 $145,000 的兩倍，而兩人只申報一份合併評稅。前提是配偶沒有收入或收入很低；如果兩人收入接近，合併評稅反而可能較貴。
不包括。2025/26 有上限 $3,000 的稅款寬減，2026/27 課稅年度的寬減在撰寫時仍未公布，所以上表是未計寬減的應繳稅款。
數據來源：香港稅務局《免稅額、扣除及稅率表》PAM 61(c)（2026 年 8 月版）。僅供參考，實際應繳稅款以稅務局評稅通知書為準。
如有疑問請瀏覽 稅務局網站 或諮詢專業會計師。
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